Как рассчитывается УСН "Доходы минус расходы"

Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы минус расходы" является популярным налоговым режимом для малого бизнеса. Рассмотрим порядок расчета налоговой базы и обязательных платежей.

Основные принципы УСН "Доходы минус расходы"

• Налоговая ставка: от 5% до 15% (зависит от региона)
• Налоговая база: разница между доходами и расходами
• Отчетный период: квартал
• Налоговый период: календарный год

Какие доходы учитываются

1. Выручка от реализации товаров/услуг
2. Внереализационные доходы
3. Авансы полученные
4. Полученные штрафы и пени
5. Доходы от продажи имущества

Какие расходы можно вычесть

Порядок расчета налога

Формула расчета

Налог = (Доходы - Расходы) × Ставка налога

Пример расчета

• Доходы за квартал: 1 500 000 руб.
• Расходы за квартал: 1 200 000 руб.
• Налоговая база: 300 000 руб.
• Налог (15%): 45 000 руб.

Минимальный налог

Если рассчитанный налог меньше 1% от доходов или при убытке, уплачивается минимальный налог:

Минимальный налог = Доходы × 1%

Как вести учет

1. Регистрируйте все доходы в Книге учета
2. Фиксируйте только обоснованные расходы
3. Храните первичные документы 4 года
4. Сверяйте данные с банковскими выписками
5. Проводите инвентаризацию перед отчетом

Сроки уплаты налога

Частые ошибки при расчете

• Учет расходов без первичных документов
• Неправильная классификация расходов
• Несвоевременное отражение авансов
• Завышение расходов на личные нужды
• Неучет минимального налога при убытках

Полезные рекомендации

• Используйте специализированное ПО для учета
• Консультируйтесь с налоговым экспертом
• Следите за изменениями в региональных ставках
• Планируйте крупные расходы с учетом налогов
• Регулярно сверяйтесь с налоговой службой