Как рассчитать налог по УСН "Доходы"

Основные характеристики УСН "Доходы"

Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом "Доходы" предусматривает налогообложение всех полученных доходов по ставке 6%. Этот режим подходит для ИП и организаций с небольшими расходами.

Формула расчета налога

Основная формула для расчета налога:

Налог = Доходы × 6%

С учетом страховых взносов

ИП и организации могут уменьшить налог на сумму страховых взносов:

• ИП без сотрудников - до 100% налога
• ИП с сотрудниками и организации - до 50% налога

Какие доходы учитываются

Порядок расчета поквартально

1. Суммируйте все доходы с начала года
2. Умножьте на 6%
3. Вычтите уплаченные страховые взносы
4. Отнимите авансовые платежи за предыдущие кварталы
5. Полученная сумма - налог к уплате

Пример расчета за 1 квартал

• Доходы: 500 000 руб.
• Налог: 500 000 × 6% = 30 000 руб.
• Страховые взносы: 10 000 руб.
• Налог к уплате: 30 000 - 10 000 = 20 000 руб.

Сроки уплаты налога

Особенности для ИП

Дополнительные возможности уменьшения налога:

• Взносы на обязательное пенсионное страхование
• Взносы на обязательное медицинское страхование
• Взносы на временную нетрудоспособность
• Пособия по больничным листам

Важные ограничения

1. Годовой доход не должен превышать 256,2 млн руб.
2. Численность сотрудников - не более 130 человек
3. Остаточная стоимость ОС - не более 150 млн руб.

Рекомендации по учету

Для правильного расчета налога необходимо:

• Вести Книгу учета доходов и расходов
• Хранить все первичные документы
• Своевременно платить страховые взносы
• Следить за лимитами по УСН