Налогообложение заработной платы в России включает несколько обязательных платежей. Рассмотрим порядок расчета основных налогов и взносов.
Содержание
Основные налоги и взносы с зарплаты
| Вид платежа | Плательщик | Ставка |
| НДФЛ | Сотрудник | 13-15% |
| Пенсионное страхование | Работодатель | 22% |
| Медицинское страхование | Работодатель | 5.1% |
| Социальное страхование | Работодатель | 2.9% |
Расчет НДФЛ
Стандартные налоговые вычеты
- На ребенка: 1 400 - 3 000 руб. в месяц
- На инвалида: 500 - 3 000 руб. в месяц
- Иные вычеты (лечение, обучение, покупка жилья)
Формула расчета НДФЛ
(Начисленная зарплата - Налоговые вычеты) × 13% = Сумма НДФЛ
Пример расчета
- Оклад: 50 000 руб.
- Вычет на 1 ребенка: 1 400 руб.
- Налоговая база: 50 000 - 1 400 = 48 600 руб.
- НДФЛ: 48 600 × 13% = 6 318 руб.
- Зарплата к выплате: 50 000 - 6 318 = 43 682 руб.
Расчет страховых взносов
| Вид взноса | База начисления | Лимит базы | Ставка сверх лимита |
| Пенсионные | Вся сумма выплат | 1 917 000 руб. в год | 10% |
| Медицинские | Вся сумма выплат | Без лимита | 5.1% |
| Социальные | Вся сумма выплат | 966 000 руб. в год | 0% |
Пример расчета взносов
- Зарплата: 50 000 руб.
- Пенсионные: 50 000 × 22% = 11 000 руб.
- Медицинские: 50 000 × 5.1% = 2 550 руб.
- Социальные: 50 000 × 2.9% = 1 450 руб.
- Общая сумма взносов: 15 000 руб.
Особые случаи налогообложения
Нерезиденты РФ
- Ставка НДФЛ: 15-30%
- Нет права на налоговые вычеты
- Взносы уплачиваются по стандартным ставкам
Высокодоходные работники
- При превышении лимитов меняются ставки взносов
- Дополнительные налоги для доходов свыше 5 млн руб. в год
Важно:
Все расчеты должны производиться в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Работодатель обязан своевременно перечислять налоги и взносы, а также предоставлять соответствующую отчетность в налоговые органы и фонды.
